SFS 2022:1760 Lag om änd­ring i skat­te­för­fa­ran­de­la­gen (2011:1244)

Källa Rege­rings­kans­li­ets rätts­da­ta­ba­ser m.fl.

svensk för­fatt­nings­sam­ling lag sfs 2022:1760 om änd­ring i skat­te­för­fa­ran­de­la­gen (2011:1244) pub­li­ce­rad utfär­dad den 8 decem­ber 2022 enligt riks­da­gens beslut1 före­skrivs att 3 kap. 4 §, 14 kap. 1 §, 22 kap. 1 och 12 §§, 23 kap. 5 §, 29 kap. 1 §, 56 kap. 3 §, 65 kap. 6 och 9 §§ och rubri­ken när­mast före 22 kap. 12 § skat­te­för­fa­ran­de­la­gen (2011:1244) ska ha föl­jande lydelse. 3 kap. 4 §2 vad som avses med beskatt­ningsår fram­går av föl­jande upp­ställ­ning: för avses med beskatt­ningsår 1. skatt eller avgift enligt beskatt­ningsår enligt 1 kap. a) inkomst­skat­te­la­gen 13–15 §§ inkomst­skat­te­la­gen eller, (1999:1229), för svenska han­dels­bo­lag, b) lagen (1984:1052) om stat­lig räken­skaps­å­ret fas­tig­hets­skatt, c) lagen (1990:661) om avkast-​​ nings­skatt på pen­sions­me­del i fall som avses i 2 § första styc­ket 1–4, 11 och 12, d) lagen (1991:687) om sär­skild löneskatt på pen­sions­kost­na­der, e) lagen (2021:1256) om risk­skatt för kre­di­tin­sti­tut, och f) lagen (2007:1398) om kom­mu­nal fas­tig­hets­av­gift den 15 decem­ber 2022 2. skatt enligt lagen om avkast-​​ det kalen­derår som skat­ten ska nings­skatt på pen­sions­me­del i fall beta­las för eller det beskatt­ningsår som avses i 2 § första styc­ket 6–10 då skat­te­un­der­lag för avkastnings-​​ och 13 skatt ska tas upp enligt 13 § lagen om avkast­nings­skatt på pensions-​​ medel 3. skatt enligt lagen (1991:586) det kalen­derår då ersätt­ningen om sär­skild inkomst­skatt för utom- beta­las ut lands bosatta och lagen (1991:591) om sär­skild inkomst­skatt för utom- lands bosatta artis­ter m.fl. 1 prop. 2022/23:7, bet. 2022/23:fiu14, rskr. 2022/23:45. 2 senaste lydelse 2021:1259. 1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 4. skatt enligt mervärdesskatte-​​ beskatt­ningsår enligt 1 kap. 14 § sfs 2022:1760 lagen (1994:200) som ska redo­vi­sas mer­vär­dess­kat­te­la­gen för redo­vis­nings­pe­ri­o­der 5. annan mer­vär­desskatt det kalen­derår då den fel­ak­tiga debi­te­ringen har gjorts, eller för- vär­vet eller omsätt­ningen har skett 6. punkt­skatt som ska redo­vi­sas beskatt­ningsår enligt 1 kap. 14 § för redo­vis­nings­pe­ri­o­der mer­vär­dess­kat­te­la­gen 7. punkt­skatt enligt det kalen­derår under vil­ket beslu­tet a) beslut som avses i 53 kap. 5 §, om åter­be­tal­ning eller kompen-​​ b) 27–28 §§ lagen (1994:1563) sation, eller beslu­tet om beskatt­ning om tobaks­skatt, vid oegent­lig­het eller fel­ak­tiga upp- c) 26–27 §§ lagen (1994:1564) gif­ter, har med­de­lats om alko­holskatt, d) 4 kap. 2–2 b §§ lagen (1994:1776) om skatt på energi, eller e) 8 a § lagen (2016:1067) om skatt på kemi­ka­lier i viss elekt­ro­nik 8. annan punkt­skatt det kalen­derår då den hän­delse som med­för skatt­skyl­dig­het har inträf­fat 9. övriga skat­ter det kalen­derår som skat­ten ska beta­las för 10. arbets­gi­var­av­gif­ter och av- det kalen­derår som avgif­ten ska gif­ter som ingår i slut­lig skatt beta­las för. med beskatt­ningsår för fysisk per­son avses dock i fråga om pre­li­mi­när skatt all­tid kalen­derår. 14 kap. 1 §3 kon­troll­upp­gif­ter ska läm­nas för andra än upp­gifts­läm­na­ren själv till led­ning för 1. bestäm­mande av under­lag för att ta ut skatt eller avgift enligt a) inkomst­skat­te­la­gen (1999:1229), b) lagen (1984:1052) om stat­lig fas­tig­hets­skatt, c) lagen (1990:659) om sär­skild löneskatt på vissa för­värv­sin­koms­ter, d) lagen (1990:661) om avkast­nings­skatt på pen­sions­me­del i fall som avses i 2 § första styc­ket 1–4 och 6–13 den lagen, e) lagen (1991:687) om sär­skild löneskatt på pen­sions­kost­na­der, f) lagen (1994:1744) om all­män pen­sions­av­gift, g) lagen (1994:1920) om all­män löne­av­gift, och h) lagen (2007:1398) om kom­mu­nal fas­tig­hets­av­gift, 2. bestäm­mande av under­lag för att ta ut egen­av­gif­ter enligt 3 kap. soci­al­av­giftsla­gen (2000:980), 3. regi­stre­ring av skat­te­av­drag, 4. bestäm­mande av skat­te­re­duk­tion, 5. beräk­ning av pen­sions­grun­dande inkomst enligt 59 kap. social-​​ för­säk­rings­bal­ken, 6. beskatt­ning enligt a) lagen (1991:586) om sär­skild inkomst­skatt för utom­lands bosatta, och b) lagen (1991:591) om sär­skild inkomst­skatt för utom­lands bosatta artis­ter m.fl., och 7. beskatt­ning utom­lands. 3 senaste lydelse 2011:1289. 2 22 kap. sfs 2022:1760 1 §4 i detta kapi­tel finns bestäm­mel­ser om skyl­dig­het att lämna kontroll-​​ upp­gift om – över­lå­telse av pri­vat­bo­stads­rätt och ande­lar i vissa bostads­fö­re­tag (2 och 3 §§), – sam­fäl­lig­het (5 och 6 §§), – rän­te­bi­drag (7 §), – pen­sions­för­säk­ringar och pen­sions­spar­kon­ton (8 och 9 §§), – avskatt­ning av pen­sions­för­säk­ring (10 §), – tjäns­te­pen­sions­av­tal (11 §), – under­lag för avkast­nings­skatt på liv­för­säk­ringar och spa­rande i en pepp-​pro­dukt (12 §), – skat­te­re­duk­tion för för­mån av hus­hålls­ar­bete (13 §), – elcer­ti­fi­kat (14 §), – utsläpps­rät­ter, utsläpps­minsk­nings­en­he­ter och cer­ti­fi­e­rade utsläpps-​​ minsk­ningar (15 §), – scha­blo­nin­täkt vid inne­hav av ett inve­ste­rings­spar­konto (16 §), – scha­blo­nin­täkt vid inne­hav av ande­lar i vär­de­pap­pers­fon­der, fond- före­tag, spe­ci­al­fon­der och utländska spe­ci­al­fon­der (17–21 §§), – gåva (22 §), – inve­ste­rarav­drag (23 och 24 §§), – skat­te­re­duk­tion för mikro­pro­duk­tion av för­ny­bar el (25 §), – utnytt­jande av vissa per­so­na­lop­tio­ner (26 §), och – avgift till arbets­lös­hets­kassa (27 §). under­lag för avkast­nings­skatt på liv­för­säk­ringar och spa­rande i en pepp-​pro­dukt 12 §5 kon­troll­upp­gift ska läm­nas om sådan för­säk­ring, sådant avtal om tjäns­te­pen­sion eller sådant spa­rande i en pepp-​pro­dukt som avses i 2 § första styc­ket 6–10 och 13 lagen (1990:661) om avkast­nings­skatt på pen­sions­me­del. kon­troll­upp­gift ska läm­nas för juri­diska per­so­ner och fysiska per­so­ner av för­säk­rings­gi­vare, tjäns­te­pen­sions­in­sti­tut och före­tag som till­han­da­hål­ler pepp-​pro­duk­ter. i kon­troll­upp­gif­ten ska upp­gift läm­nas om kapi­tal­un­der­lag för för­säk­ringen, avta­let om tjäns­te­pen­sion respek­tive spa­ran­det i pepp- pro­duk­ten beräk­nat enligt 3 a–3 c §§ lagen om avkast­nings­skatt på pen­sions­me­del. av kon­troll­upp­gif­ten ska det framgå om för­säk­ringen är en pensions-​​ för­säk­ring eller en kapi­tal­för­säk­ring eller om kon­troll­upp­gif­ten avser en pepp-​pro­dukt respek­tive om avta­let om tjäns­te­pen­sion är jäm­för­bart med en pen­sions­för­säk­ring eller en kapi­tal­för­säk­ring. i fråga om en pensions-​​ för­säk­ring och ett sådant avtal om tjäns­te­pen­sion som är jäm­för­bart med en pen­sions­för­säk­ring ska kon­troll­upp­gif­ten även inne­hålla nöd­vän­diga iden­ti­fi­ka­tions­upp­gif­ter för dessa. 23 kap. 5 §6 utländska före­tag som dri­ver bank­verk­sam­het, vär­de­pap­pers­rö­relse, fond­verk­sam­het, finan­sie­rings­verk­sam­het eller för­säk­rings­verk­sam­het eller 4 senaste lydelse 2022:446. 5 senaste lydelse 2019:741. 6 senaste lydelse 2013:585. 3 som till­han­da­hål­ler pepp-​pro­duk­ter i sve­rige utan att inrätta en filial eller sfs 2022:1760 mot­sva­rande eta­ble­ring i lan­det, ska innan verk­sam­he­ten inleds ge in en skrift­lig för­bin­delse till finan­sin­spek­tio­nen om att lämna kon­troll­upp­gif­ter i enlig­het med bestäm­mel­serna i denna lag. det­samma gäl­ler en utländsk aif-​för­val­tare som för­val­tar en spe­ci­al­fond eller som mark­nads­för en utländsk spe­ci­al­fond i sve­rige enligt lagen (2013:561) om för­val­tare av alter­na­tiva inve­ste­rings­fon­der. skyl­dig­he­ten att lämna en sådan för­bin­delse gäl­ler inte ett utländskt före­tag som hör hemma i en stat inom euro­pe­iska eko­no­miska samarbets-​​ områ­det (ees) och som på grund av bestäm­mel­ser i den sta­ten är för­hind­rat att lämna kon­troll­upp­gif­ter. skyl­dig­he­ten gäl­ler inte hel­ler för­säk­rings­gi­vare inom ees som bara med­de­lar pen­sions­för­säk­ring enligt 58 kap. inkomst-​​ skat­te­la­gen (1999:1229). 29 kap. 1 §7 inkomst­de­kla­ra­tion ska läm­nas till led­ning för 1. bestäm­mande av under­lag för att ta ut skatt eller avgift enligt a) inkomst­skat­te­la­gen (1999:1229), b) lagen (1984:1052) om stat­lig fas­tig­hets­skatt, c) 2 § lagen (1990:659) om sär­skild löneskatt på vissa för­värv­sin­koms­ter, d) lagen (1990:661) om avkast­nings­skatt på pen­sions­me­del i de fall som avses i 2 § första styc­ket 1–4 och 6–13 den lagen, e) lagen (1991:687) om sär­skild löneskatt på pen­sions­kost­na­der, f) lagen (1994:1744) om all­män pen­sions­av­gift, g) 2 § lagen (1994:1920) om all­män löne­av­gift, h) lagen (2007:1398) om kom­mu­nal fas­tig­hets­av­gift, i) lagen (2018:1893) om finan­sie­ring av radio och tv i all­män­he­tens tjänst, och j) lagen (2021:1256) om risk­skatt för kre­di­tin­sti­tut, 2. bestäm­mande av under­lag för att ta ut egen­av­gif­ter enligt 3 kap. social-​​ avgiftsla­gen (2000:980), 3. bestäm­mande av skat­te­re­duk­tion, samt 4. beräk­ning av pen­sions­grun­dande inkomst enligt 59 kap. social-​​ för­säk­rings­bal­ken. 56 kap. 3 §8 i beslut om slut­lig skatt ska skat­te­ver­ket fast­ställa under­la­get för att ta ut skatt eller avgift enligt 1. inkomst­skat­te­la­gen (1999:1229), 2. lagen (1984:1052) om stat­lig fas­tig­hets­skatt, 3. lagen (1990:661) om avkast­nings­skatt på pen­sions­me­del i fall som avses i 2 § första styc­ket 1–4 och 6–13 den lagen, 4. lagen (1991:687) om sär­skild löneskatt på pen­sions­kost­na­der, 5. lagen (1994:1744) om all­män pen­sions­av­gift, 6. lagen (2007:1398) om kom­mu­nal fas­tig­hets­av­gift, och 7. lagen (2021:1256) om risk­skatt för kre­di­tin­sti­tut. 7 senaste lydelse 2021:1259. 8 senaste lydelse 2021:1259. 4 65 kap. sfs 2022:1760 6 §9 om en slut­skat­te­be­räk­ning enligt 56 kap. 9 § visar att slut­lig skatt ska beta­las, ska kost­nads­ränta, om inte annat föl­jer av 4 § andra styc­ket, beräk­nas från och med den 13 i andra måna­den efter beskatt­nings­å­ret. kost­nads­ränta ska beräk­nas till och med den dag då betal­ning senast ska ske. innan kost­nads­rän­tan beräk­nas ska avräk­ning göras för 1. sär­skilda avgif­ter, och 2. skatt enligt 2 § första styc­ket 6–9 och 13 lagen (1990:661) om av- kast­nings­skatt på pen­sions­me­del. 9 §10 om debi­te­rad pre­li­mi­när skatt ska beta­las den 12 i andra måna­den efter beskatt­nings­å­ret eller senare eller slut­lig skatt ska beta­las, ska kost­nads­ränta beräk­nas från och med den 13 i andra måna­den efter beskatt­nings­å­ret, om inte annat föl­jer av 4 § andra styc­ket. för skatt enligt 2 § första styc­ket 6–9 och 13 lagen (1990:661) om av- kast­nings­skatt på pen­sions­me­del gäl­ler dock 8 §. denna lag trä­der i kraft 1 janu­ari 2023. på rege­ring­ens väg­nar eli­sa­beth svan­tes­son linda bolund thor­nell (finans­de­par­te­men­tet) 9 senaste lydelse 2011:1289. 10 senaste lydelse 2011:1289. 5