Lag (2000:981) om för­del­ning av soci­al­av­gif­ter

1 §   Denna lag inne­hål­ler bestäm­mel­ser om för­del­ning av soci­al­av­gif­terna enligt soci­al­av­giftsla­gen (2000:980) för finan­sie­ring av syste­men för social trygg­het.

2 §   Ter­mer och uttryck som används i denna lag har samma bety­delse som i soci­al­av­giftsla­gen (2000:980).

Sjuk­för­säk­rings­av­gif­ter

3 §   Sjuk­för­säk­rings­av­gif­ter ska finan­si­era kost­na­der för föl­jande ersätt­ningar som utges enligt soci­al­för­säk­rings­bal­ken
   1. gra­vi­di­tets­pen­ning enligt 10 kap., sjuk­pen­ning och ersätt­ning för mer­kost­na­der för resor enligt 27 kap. samt ersätt­ningar enligt 110 kap. 30 § för kost­na­der för utred­ning m.m. i ären­den om sjuk­dom och reha­bi­li­te­ring,
   2. reha­bi­li­te­rings­pen­ning och andra ersätt­ningar enligt 31 kap., och
   3. inkomstre­la­te­rad sju­ker­sätt­ning och inkomstre­la­te­rad akti­vi­tet­s­er­sätt­ning enligt 34 kap. Lag (2010:1283).

4 §   Sjuk­för­säk­rings­av­gif­ter ska också finan­si­era
   1. Cen­trala stu­di­e­stöds­nämn­dens kost­na­der med anled­ning av att stu­di­elån som avser en sjuk­pe­riod inte behö­ver åter­be­ta­las enligt stu­di­e­stöds­la­gen (1999:1395) eller bestäm­mel­ser som har med­de­lats med stöd av den lagen,
   2. kost­na­der för när­stå­en­de­pen­ning enligt 47 kap.
soci­al­för­säk­rings­bal­ken,
   3. För­säk­rings­kas­sans kost­na­der enligt lagen (1991:1047) om sjuk­lön,
   4. vissa av För­säk­rings­kas­sans för­valt­nings­kost­na­der, och
   5. sådana stat­liga ålderspen­sions­av­gif­ter enligt lagen (1998:676) om stat­lig ålderspen­sions­av­gift som beta­las för för­må­ner enligt 1 och 2 ovan samt 3 §. Lag (2011:1515).

För­äld­ra­för­säk­rings­av­gif­ter

5 §   För­äld­ra­för­säk­rings­av­gif­ter ska finan­si­era
   1. för­äld­ra­pen­ning­s­för­må­ner enligt 11-13 kap.
soci­al­för­säk­rings­bal­ken,
   2. kost­na­der för admi­nist­ra­tion av för­äld­ra­pen­ning­s­för­må­ner, och
   3. sådana stat­liga ålderspen­sions­av­gif­ter enligt lagen (1998:676) om stat­lig ålderspen­sions­av­gift som beta­las för för­äld­ra­pen­ning­s­för­må­ner. Lag (2010:1283).

Ålderspen­sions­av­gif­ter

6 §   Den andel av influtna ålderspen­sions­av­gif­ter som beräk­nas utgöra avgif­ter för inkoms­ter som över­sti­ger 8,07 gånger det för året gäl­lande inkomst­bas­belop­pet enligt 58 kap. 26 och 27 §§ soci­al­för­säk­rings­bal­ken ska föras till sta­ten.

Den andel av avgif­terna som beräk­nas mot­svara pen­sions­rätt för pre­mie­pen­sion för samma år ska föras till Riks­gälds­kon­to­ret för till­fäl­lig för­valt­ning enligt 64 kap. 15 och 16 §§ soci­al­för­säk­rings­bal­ken.

Åter­sto­den av avgif­terna ska föras till Första-​Fjärde AP- fon­derna för för­valt­ning enligt lagen (2000:192) om all­männa pen­sions­fon­der (AP-​fonder). Lag (2010:1283).

7 §   Beräk­nade ande­lar av ålderspen­sions­av­gif­ter enligt 6 § ska stäm­mas av mot de slut­liga avgif­ter som avser fast­ställda pen­sions­rät­ter för pre­mie­pen­sion och inkoms­ter som över­sti­ger 8,07 gånger det för året gäl­lande inkomst­bas­belop­pet enligt 58 kap. 26 och 27 §§ soci­al­för­säk­rings­bal­ken.

Skill­na­den mel­lan beräk­nade belopp och de belopp som slut­ligt fram­räk­nas för det aktu­ella året ska regle­ras vid en kom­mande över­fö­ring.

Medel som regle­ras gente­mot sta­ten ska beräk­nas med sådan ränta som anges i 65 kap. 3 § skat­te­för­fa­ran­de­la­gen (2011:1244). Medel som regle­ras gente­mot Riks­gälds­kon­to­ret ska beräk­nas med tillägg av sådan avkast­ning som avses i 64 kap. 16 § första styc­ket soci­al­för­säk­rings­bal­ken.
Lag (2011:1404).

Efter­le­van­de­pen­sions­av­gif­ter

8 §   Efter­le­van­de­pen­sions­av­gif­ter ska finan­si­era
   1. inkomst­grun­dad efter­le­van­de­pen­sion och änke­pen­sion enligt soci­al­för­säk­rings­bal­ken, och
   2. kost­na­der för admi­nist­ra­tion av pen­sion enligt 1.
Lag (2010:1283).

Arbets­mark­nads­av­gif­ter

9 §    /Upp­hör att gälla U:2025-​10-01/ Arbets­mark­nads­av­gif­ter skall finan­si­era
   1. arbets­lös­het­s­er­sätt­ning enligt lagen (1997:238) om arbets­lös­hets­för­säk­ring och kost­na­der för till­syn av utbe­tal­ning av sådan ersätt­ning enligt lagen (1997:239) om arbets­lös­hets­kas­sor,
   2. akti­vi­tets­stöd till den som tar del av ett arbets­mark­nads­po­li­tiskt pro­gram, under för­ut­sätt­ning att han eller hon upp­fyl­ler vill­ko­ren för inkomstre­la­te­rad ersätt­ning enligt lagen om arbets­lös­hets­för­säk­ring,
   3. kost­na­der enligt löne­ga­ran­ti­la­gen (1992:497), och
   4. sådana stat­liga ålderspen­sions­av­gif­ter enligt lagen (1998:676) om stat­lig ålderspen­sions­av­gift som beta­las på ersätt­ningar enligt 1-3.

9 §    /Trä­der i kraft I:2025-​10-01/ Arbets­mark­nads­av­gif­ter ska finan­si­era
   1. arbets­lös­het­s­er­sätt­ning enligt lagen (2024:506) om arbets­lös­hets­för­säk­ring och kost­na­der för till­syn av utbe­tal­ning av sådan ersätt­ning enligt lagen (1997:239) om arbets­lös­hets­kas­sor,
   2. akti­vi­tets­stöd till den som del­tar i ett arbets­mark­nads­po­li­tiskt pro­gram, dock inte akti­vi­tets­stöd med grund­be­lopp,
   3. kost­na­der enligt löne­ga­ran­ti­la­gen (1992:497), och
   4. sådana stat­liga ålderspen­sions­av­gif­ter enligt lagen (1998:676) om stat­lig ålderspen­sions­av­gift som beta­las på ersätt­ningar enligt 1-3. Lag (2024:514).

Arbets­ska­de­av­gif­ter

10 §   Arbets­ska­de­av­gif­ter ska finan­si­era
   1. ersätt­ningar från arbets­ska­de­för­säk­ringen enligt 40-42 samt 87 och 88 kap. soci­al­för­säk­rings­bal­ken,
   2. kost­na­der för admi­nist­ra­tion av ersätt­ningar enligt 1, och
   3. sådana stat­liga ålderspen­sions­av­gif­ter enligt lagen (1998:676) om stat­lig ålderspen­sions­av­gift som beta­las på ersätt­ningar enligt 1. Lag (2010:1283).

För­del­ning av arbets­gi­var­av­gif­ter

11 §   Influtna arbets­gi­var­av­gif­ter ska för­de­las mel­lan avgift­sän­da­må­len enligt beslut om arbets­gi­var­av­gif­ter som föl­jer av 53 kap. skat­te­för­fa­ran­de­la­gen (2011:1244). Avdrag som görs enligt 8 § lagen (2023:747) om sär­skilt avdrag vid beräk­ning av arbets­gi­var­av­gif­ter och all­män löne­av­gift för per­so­ner som arbe­tar med forsk­ning eller utveck­ling och avdrag som görs enligt 5 § lagen (2001:1170) om sär­skilda avdrag i vissa fall vid avgifts­be­räk­ningen enligt lagen (1994:1920) om all­män löne­av­gift och soci­al­av­giftsla­gen (2000:980) ska i första hand avse arbets­mark­nads­av­gif­ten och där­ef­ter i angi­ven ord­ning sjuk­för­säk­rings­av­gif­ten, för­äld­ra­för­säk­rings­av­gif­ten, arbets­ska­de­av­gif­ten och efter­le­van­de­pen­sions­av­gif­ten.

Bestäm­mel­serna i första styc­ket ska tilläm­pas också på avgifts-​ och rän­te­be­lopp som beta­las ut till arbets­gi­vare.

Rege­ringen eller den myn­dig­het som rege­ringen bestäm­mer med­de­lar före­skrif­ter om för­del­ningen. Lag (2023:751).

Omfö­ring av egen­av­gif­ter

12 §   För­säk­rings­kas­san får varje år till­go­do­föra sig ett visst belopp från varje inkomst­ti­tel på stats­bud­ge­ten där egen­av­gif­ter redo­vi­sats. Belop­pet mot­sva­rar sum­man av de under det före­gå­ende året debi­te­rade egen­av­gif­terna mins­kad med sum­man av de avgif­ter som under samma år satts ned eller åter­be­ta­lats.

För­säk­rings­kas­san får under respek­tive period om tolv måna­der som pre­li­mi­när skatt beta­las som för­skott på belopp enligt första styc­ket till­go­do­föra sig 10,3 pro­cent av den pre­li­mi­nära skatt som debi­te­rats fysiska per­so­ner före den 1 feb­ru­ari under peri­o­den. För­skot­tet till­go­do­förs med en tolf­te­del varje månad. Skat­te­ver­ket ska varje år senast den 15 feb­ru­ari lämna För­säk­rings­kas­san upp­gift om sum­man av den före den 1 feb­ru­ari samma år debi­te­rade pre­li­mi­nära skat­ten för fysiska per­so­ner.

Om För­säk­rings­kas­san under en sådan tolv­må­na­ders­pe­riod som anges i andra styc­ket till­go­do­förts för­skott som över­sti­ger belop­pet enligt första styc­ket ska skill­na­den regle­ras genom avräk­ning på belopp som när­mast där­ef­ter ska till­go­do­fö­ras enligt första eller andra styc­ket. Lag (2011:1286).

Avdrag vid beräk­ning av egen­av­gif­ter

13 §   Avdrag enligt 3 § lagen (2023:748) om sär­skilt avdrag vid beräk­ning av egen­av­gif­ter och all­män löne­av­gift i vissa fall och 6 § lagen (2001:1170) om sär­skilda avdrag i vissa fall vid avgifts­be­räk­ningen enligt lagen (1994:1920) om all­män löne­av­gift och soci­al­av­giftsla­gen (2000:980) ska i första hand avse arbets­mark­nads­av­gif­ten och där­ef­ter i angi­ven ord­ning sjuk­för­säk­rings­av­gif­ten, för­äld­ra­för­säk­rings­av­gif­ten, arbets­ska­de­av­gif­ten och efter­le­van­de­pen­sions­av­gif­ten.
Lag (2023:751).

Verk­stäl­lig­hets­fö­re­skrif­ter

14 §   Rege­ringen med­de­lar när­mare före­skrif­ter om de regle­ringar som avses i 7 § andra och tredje styc­kena.

Rege­ringen fast­stäl­ler för varje år de beräk­nade ande­larna av influtna ålderspen­sions­av­gif­ter som avses i 6 § efter för­slag från Pen­sions­myn­dig­he­ten. Lag (2009:1004).

Över­gångs­be­stäm­mel­ser

2000:981
   1. Denna lag trä­der i kraft den 1 janu­ari 2001.
   2. Äldre bestäm­mel­ser om för­del­ningen av soci­al­av­gif­ter i 4 kap. lagen (1981:691) om soci­al­av­gif­ter gäl­ler fort­fa­rande i fråga om avgif­ter som hän­för sig till tid före ikraft­trä­dan­det.
   3. Äldre bestäm­mel­ser om ande­lar för för­del­ning av ålderspen­sions­av­gif­ter skall tilläm­pas till och med år 2001.
   4. Hän­vis­ningen i 4 § 1 till stu­di­e­stöds­la­gen (1999:1395) skall fram till den 1 juli 2001 i stäl­let avse stu­di­e­stöds­la­gen (1973:349). Sjuk­för­säk­rings­av­gif­ter skall där­ef­ter även finan­si­era Cen­trala stu­di­e­stöds­nämn­dens kost­na­der enligt 4 § 1 i fråga om stu­di­e­stöd som bevil­jats enligt stu­di­e­stöds­la­gen (1973:349) eller enligt över­gångs­be­stäm­mel­serna till stu­di­e­stöds­la­gen (1999:1395).
   5. Utö­ver vad som sägs i 10 § skall arbets­ska­de­av­gif­ter alltjämt finan­si­era ersätt­ningar på grund av obli­ga­to­risk för­säk­ring enligt lagen (1916:235) om för­säk­ring för olycks­fall i arbete, lagen (1929:131) om för­säk­ring för vissa yrkes­sjuk­do­mar och lagen (1954:243) om yrkes­ska­de­för­säk­ring.

2001:1119

Denna lag trä­der i kraft den 1 janu­ari 2002 och tilläm­pas första gången på avgif­ter som beräk­nas för år 2002.

2006:1346
   1. Denna lag trä­der i kraft den 1 janu­ari 2007.
   2. Äldre bestäm­mel­ser i 3 § tilläm­pas fort­fa­rande för sjuk­pen­ning som utgetts före den 1 novem­ber 2006.
   3. Äldre bestäm­mel­ser i 11 och 13 §§ tilläm­pas fort­fa­rande på ersätt­ningar som beta­las ut respek­tive inkoms­ter som upp­bärs före ikraft­trä­dan­det.
   4. Äldre bestäm­mel­ser i 11 och 13 §§ tilläm­pas fort­fa­rande på avdrag som görs med stöd av punkt 4, 5 och 8 i över­gångs­be­stäm­mel­serna till lagen (2006:1345) om änd­ring i soci­al­av­giftsla­gen (2000:980).

2009:1004

Denna lag trä­der i kraft den 1 janu­ari 2010 och tilläm­pas första gången vid fast­stäl­lande av ande­lar för för­del­ning av ålderspen­sions­av­gif­ter avse­ende år 2011.

2010:1283
   1. Denna lag trä­der i kraft den 1 janu­ari 2011.
   2. Avgif­ter enligt 3, 4, 5, 8 och 10 §§ ska fort­fa­rande finan­si­era ersätt­ningar, för­må­ner, avgif­ter och kost­na­der enligt den intill den 1 janu­ari 2011 gäl­lande äldre lag­stift­ningen.
   3. Bestäm­mel­serna i 8 § 1 tilläm­pas också i fråga om sär­skild efter­le­van­de­pen­sion enligt 7 kap. 48-54 §§ lagen (2010:111) om infö­rande av soci­al­för­säk­rings­bal­ken.

2011:1404
   1. Denna lag trä­der i kraft den 1 janu­ari 2012.
   2. Bestäm­mel­sen om ränta i 7 § tredje styc­ket tilläm­pas på ränta som hän­för sig till tid från och med den 1 janu­ari 2013. För ränta som hän­för sig till tid dess­förin­nan gäl­ler i stäl­let bestäm­mel­serna om ränta i 19 kap.
skat­te­be­tal­nings­la­gen (1997:483).
   3. I fråga om beskatt­nings­be­slut enligt skat­te­be­tal­nings­la­gen (1997:483) gäl­ler 11 § i sin äldre lydelse.

2023:751
   1. Denna lag trä­der i kraft den 1 janu­ari 2024.
   2. Äldre bestäm­mel­ser gäl­ler fort­fa­rande i fråga om avgif­ter som hän­för sig till tiden före ikraft­trä­dan­det.

2024:514
   1. Denna lag trä­der i kraft den 1 okto­ber 2025.
   2. Äldre bestäm­mel­ser gäl­ler fort­fa­rande för arbets­lös­het­s­er­sätt­ning enligt den upp­hävda lagen (1997:238) om arbets­lös­hets­för­säk­ring.