SFS 2011:1268 Lag om inve­ste­rings­spar­konto

Källa Rege­rings­kans­li­ets rätts­da­ta­ba­ser m.fl.

1 svensk för­fatt­nings­sam­ling lag om inve­ste­rings­spar­konto; utfär­dad den 1 decem­ber 2011. enligt riks­da­gens 1 beslut före­skrivs föl­jande. inne­håll 1§ denna lag inne­hål­ler bestäm­mel­ser om inve­ste­rings­spar­konto. i inkomst­skat­te­la­gen (1999:1229) finns bestäm­mel­ser om beskatt­ningen av den som inne­har ett inve­ste­rings­spar­konto. defi­ni­tio­ner m.m. 2§ ter­mer och uttryck som används i denna lag har samma bety­delse och tillämp­nings­om­råde som i inkomst­skat­te­la­gen (1999:1229), om inte något annat anges eller fram­går av sam­man­hanget. de ter­mer och uttryck som används omfat­tar också mot­sva­rande utländ-​​ ska före­te­el­ser om det inte anges eller fram­går av sam­man­hanget att bara svenska före­te­el­ser avses. ter­men han­dels­platt­form omfat­tar inte före­te­el­ser utan­för euro­pe­iska eko­no­miska sam­ar­bets­om­rå­det. 3§ med inve­ste­rings­spar­konto avses ett konto som upp­fyl­ler vill­ko­ren i denna lag. 4§ med kon­to­in­ne­ha­vare avses den som inne­har ett investeringsspar-​​ konto. 5§ med inve­ste­rings­fö­re­tag avses 1. ett svenskt vär­de­pap­pers­bo­lag som har till­stånd enligt 2 kap. 2 § första styc­ket 1 lagen (2007:528) om vär­de­pap­pers­mark­na­den, 2. ett svenskt kre­di­tin­sti­tut som har till­stånd att bedriva bank- eller finan-​​ sie­rings­rö­relse enligt lagen (2004:297) om bank- och finan­sie­rings­rö­relse, 3. ett utländskt vär­de­pap­pers­fö­re­tag som hör hemma i en stat inom euro- peiska eko­no­miska sam­ar­bets­om­rå­det (ees) och som där har till­stånd att till­han­da­hålla sido­tjäns­ter som avses i bilaga i, avsnitt b punkt 1 till europa-​​ par­la­men­tets och rådets direk­tiv 2004/39/eg av den 21 april 2004 om mark- nader för finan­si­ella instru­ment och om änd­ring av rådets direk­tiv 85/611/ eeg och 93/6/eeg och euro­pa­par­la­men­tets och rådets direk­tiv 2000/12/eg 1 prop. 2011/12:1, bet. 2011/12:fiu1, rskr. 2011/12:32. sfs 2011:1268 utkom från tryc­ket den 13 decem­ber 2011 2 sfs 2011:1268 samt upp­hä­vande av rådets direk­tiv 93/22/eeg 2 , senast änd­rat genom euro­pa­par­la­men­tets och rådets direk­tiv 2010/78/eu 3 , eller 4. ett utländskt kre­di­tin­sti­tut som hör hemma i en stat inom ees och som där fått auk­to­ri­sa­tion att starta och driva verk­sam­het i kre­di­tin­sti­tut som av- ses i arti­kel 6 euro­pa­par­la­men­tets och rådets direk­tiv 2006/48/eg av den 14 juni 2006 om rät­ten att starta och driva verk­sam­het i kre­di­tin­sti­tut 4 , senast änd­rat genom euro­pa­par­la­men­tets och rådets direk­tiv 2010/78/eu 5 . 6§ med inve­ste­rings­till­gångar avses 1. finan­si­ella instru­ment som är upp­tagna till han­del på en regle­rad mark- nad eller en mot­sva­rande mark­nad utan­för euro­pe­iska eko­no­miska sam­ar­bets­om­rå­det, 2. finan­si­ella instru­ment som hand­las på en han­dels­platt­form, eller 3. ande­lar i en inve­ste­rings­fond. 7§ finan­si­ella instru­ment som har getts ut av ett före­tag är inte inve­ste­rings­till­gångar om inne­ha­va­ren av instru­men­ten, direkt eller indi­rekt, äger eller på lik­nande sätt inne­har ande­lar i före­ta­get som mot­sva­rar minst 10 pro­cent av rös­terna för samt­liga ande­lar eller av kapi­ta­let i före­ta­get. vid bedöm­ningen av hur stor andel av rös­terna eller kapi­ta­let i före­ta­get som inne­ha­va­ren av de finan­si­ella instru­men­ten har, ska inne­ha­va­ren även anses äga ande­lar i före­ta­get som inne­ha­va­rens när­stå­ende, direkt eller indi- rekt, äger eller på lik­nande sätt inne­har. kva­li­fi­ce­rade ande­lar är inte inve­ste­rings­till­gångar. 8§ med kon­to­främ­mande till­gångar avses finan­si­ella instru­ment som inte är inve­ste­rings­till­gångar. avtal om inve­ste­rings­spar­konto 9§ ett avtal om inve­ste­rings­spar­konto ska ingås mel­lan ett investerings-​​ före­tag och en fysisk per­son eller ett dödsbo. avta­let får inte inne­hålla vill- kor som är ofören­liga med bestäm­mel­serna i denna lag. ett inve­ste­rings­spar­konto får bara inne­has av en enda fysisk per­son eller ett enda dödsbo. ett inve­ste­rings­spar­konto får bara föras av ett enda inve­ste­rings­fö­re­tag. ett inve­ste­rings­spar­konto får inte över­lå­tas. insätt­ning och uttag av kon­tanta medel 10 § kon­tanta medel får sät­tas in på och tas ut från ett investeringsspar-​​ konto. 2 eut l 145, 30.4.2004, s. 1 (celex 32004l0039). 3 eut l 331, 15.12.2010, s. 120 (celex 32010l0078). 4 eut l 177, 30.6.2006, s. 21 (celex 32006l0048). 5 eut l 331, 15.12.2010, s. 120 (celex 32010l0078). 3 sfs 2011:1268överföring av finan­si­ella instru­ment till eller från ett inve­ste­rings­spar­konto 11 § vid bedöm­ning av om finan­si­ella instru­ment får över­fö­ras till eller från ett inve­ste­rings­spar­konto är det de finan­si­ella instru­men­tens klassifi-​​ cering enligt 6–8 §§ när över­fö­ringen inleds som avgör vilka bestäm­mel­ser om över­fö­ring enligt denna lag som ska tilläm­pas. över­fö­ring av finan­si­ella instru­ment till ett inve­ste­rings­spar­konto 12 § en kon­to­in­ne­ha­vare får bara över­föra inve­ste­rings­till­gångar som kon­to­in­ne­ha­va­ren själv äger till ett eget inve­ste­rings­spar­konto. en kontoin-​​ neha­vare får inte över­föra kon­to­främ­mande till­gångar till ett eget inve­ste­rings­spar­konto. 13 § inve­ste­rings­till­gångar får över­fö­ras till ett inve­ste­rings­spar­konto från någon annan än kon­to­in­ne­ha­va­ren bara om till­gång­arna över­förs till kon­tot i sam­band med kon­to­in­ne­ha­va­rens för­värv av till­gång­arna och om för­vär­vet har skett 1. på en regle­rad mark­nad eller en mot­sva­rande mark­nad utan­för europe-​​ iska eko­no­miska sam­ar­bets­om­rå­det eller en han­dels­platt­form, 2. på så sätt att nya fon­dan­de­lar utfär­dats om för­vär­vet avser ande­lar i en inve­ste­rings­fond, 3. från den som har emit­te­rat till­gång­arna om för­vär­vet grun­da­des på till- gångar som vid för­vär­vet för­va­ra­des på kon­tot, 4. från inve­ste­rings­fö­re­ta­get som vid för­vär­vet förde investeringsspar-​​ kon­tot, 5. från över­ta­gande bolag om till­gång­arna avsåg ersätt­ning till aktieä­garna vid en fusion eller del­ning av aktie­bo­lag och om till­gång­arna för­vär­va­des på grund av aktier som vid för­vär­vet för­va­ra­des på kon­tot, 6. från köpande före­tag om för­vär­vet var ett led i ett för­fa­rande om andels-​​ byte och om till­gång­arna för­vär­va­des på grund av ande­lar som vid för­vär­vet för­va­ra­des på kon­tot, 7. från en annan kon­to­in­ne­ha­vare om till­gång­arna vid för­vär­vet förva-​​ rades på den­nes inve­ste­rings­spar­konto, eller 8. genom utdel­ning på till­gångar som vid för­vär­vet för­va­ra­des på invester-​​ ings­spar­kon­tot. inve­ste­rings­till­gångar som har för­vär­vats på grund av kon­to­främ­mande till­gångar som avses i 7 § eller kon­to­främ­mande till­gångar som för­va­ras på ett inve­ste­rings­spar­konto med stöd av 18 § får inte över­fö­ras till kon­tot. 14 § kon­to­främ­mande till­gångar får över­fö­ras till ett investeringsspar-​​ konto från någon annan än kon­to­in­ne­ha­va­ren bara om till­gång­arna över­förs till kon­tot i sam­band med kon­to­in­ne­ha­va­rens för­värv av till­gång­arna och om för­vär­vet har skett 1. från den som har emit­te­rat till­gång­arna om till­gång­arna senast den tret- tionde dagen efter den dag då de emit­te­ra­des avses bli upp­tagna till han­del på en regle­rad mark­nad eller en mot­sva­rande mark­nad utan­för euro­pe­iska eko­no­miska sam­ar­bets­om­rå­det eller en han­dels­platt­form, 4 sfs 2011:1268 2. från den som har emit­te­rat till­gång­arna om för­vär­vet avsåg tecknings-​​ rät­ter, fondak­ti­e­rät­ter, sälj­rät­ter eller lik­nande finan­si­ella instru­ment och om för­vär­vet grun­da­des på till­gångar som vid för­vär­vet för­va­ra­des på kon­tot, 3. från över­ta­gande bolag om till­gång­arna avsåg ersätt­ning till aktieä­garna vid en fusion eller del­ning av aktie­bo­lag och om till­gång­arna för­vär­va­des på grund av aktier som vid för­vär­vet för­va­ra­des på kon­tot, 4. från köpande före­tag om för­vär­vet var ett led i ett för­fa­rande om andels-​​ byte och om till­gång­arna för­vär­va­des på grund av ande­lar som vid för­vär­vet för­va­ra­des på kon­tot, eller 5. genom utdel­ning på till­gångar som vid för­vär­vet för­va­ra­des på invester-​​ ings­spar­kon­tot. kon­to­främ­mande till­gångar som avses i 7 § får inte över­fö­ras till invester-​​ ings­spar­kon­tot med tillämp­ning av första styc­ket 1. inte hel­ler konto-​​ främ­mande till­gångar som har för­vär­vats på grund av kon­to­främ­mande till- gångar som avses i 7 § eller på grund av kon­to­främ­mande till­gångar som för­va­ras på ett inve­ste­rings­spar­konto med stöd av 18 § får över­fö­ras till kon- tot. 15 § för­värv av finan­si­ella instru­ment som ska över­fö­ras till ett inve­ste­rings­spar­konto enligt 13 eller 14 § ska beta­las med till­gångar som för­va­ras på kon­tot. för­va­ring av till­gångar 16 § på ett inve­ste­rings­spar­konto får bara inve­ste­rings­till­gångar och kon- tanta medel för­va­ras om inte något annat anges i 17–19 §§. kontofrämman-​​ de till­gångar som avses i 7 § får bara för­va­ras på ett inve­ste­rings­spar­konto under de för­ut­sätt­ningar som fram­går av 19 §. 17 § kon­to­främ­mande till­gångar som var inve­ste­rings­till­gångar när de över­för­des till ett inve­ste­rings­spar­konto eller som har över­förts till kon­tot med stöd av 14 § första styc­ket 2–5 får för­va­ras på inve­ste­rings­spar­kon­tot till och med den sex­tionde dagen efter utgången av det kvar­tal då tillgångar-​​ na blev kon­to­främ­mande respek­tive blev för­teck­nade på kon­tot. till- gång­arna ska avfö­ras från kon­tot senast denna dag. om till­gång­arna över­går till att vara inve­ste­rings­till­gångar, får de för­va­ras på inve­ste­rings­spar­kon­tot enligt 16 §. 18 § kon­to­främ­mande till­gångar som har över­förts till ett investerings-​​ spar­konto med stöd av 14 § första styc­ket 1 får för­va­ras på investeringsspar-​​ kon­tot till och med den sex­tionde dagen efter den dag då de emit­te­ra­des. till­gång­arna ska avfö­ras från kon­tot senast denna dag. om till­gång­arna över­går till att vara inve­ste­rings­till­gångar inom den an- givna tids­fris­ten, får de för­va­ras på inve­ste­rings­spar­kon­tot enligt 16 §. 19 § kon­to­främ­mande till­gångar som avses i 7 § och som inte var sådana till­gångar när de över­för­des till ett inve­ste­rings­spar­konto eller som har över- förts till kon­tot med stöd av 14 § första styc­ket 2–5 får för­va­ras på invester-​​ ings­spar­kon­tot till och med den tret­tionde dagen efter den dag då tillgångar-​​ na först klas­si­fi­ce­ra­des som sådana till­gångar eller blev för­teck­nade på kon- 5 sfs 2011:1268tot. till­gång­arna ska, även om de under tids­fris­ten över­går till att klassifice-​​ ras som andra till­gångar, avfö­ras från kon­tot senast denna dag. över­fö­ring av finan­si­ella instru­ment från ett inve­ste­rings­spar­konto 20 § en kon­to­in­ne­ha­vare får bara över­föra finan­si­ella instru­ment från ett inve­ste­rings­spar­konto till ett annat eget konto under de för­ut­sätt­ningar som fram­går av 21 §. en kon­to­in­ne­ha­vare får bara över­föra finan­si­ella instru­ment från ett inve- ste­rings­spar­konto till någon annan under de för­ut­sätt­ningar som fram­går av 22, 24 eller 25 §. 21 § en kon­to­in­ne­ha­vare får över­föra 1. inve­ste­rings­till­gångar som kon­to­in­ne­ha­va­ren själv äger till ett annat eget inve­ste­rings­spar­konto, eller 2. kon­to­främ­mande till­gångar till ett annat eget konto som inte är ett inve­ste­rings­spar­konto. 22 § finan­si­ella instru­ment får över­fö­ras till någon annan än kontoinne-​​ hava­ren om kon­to­in­ne­ha­va­ren har över­lå­tit till­gång­arna genom för­sälj­ning, byte eller lik­nande över­lå­telse av till­gång­arna 1. på en regle­rad mark­nad eller en mot­sva­rande mark­nad utan­för europe-​​ iska eko­no­miska sam­ar­bets­om­rå­det eller en han­dels­platt­form, 2. på så sätt att fon­dan­de­larna löses in i fon­den, om över­fö­ringen avser an- delar i en inve­ste­rings­fond, 3. till den som har emit­te­rat till­gång­arna, 4. till inve­ste­rings­fö­re­ta­get som vid över­lå­tel­sen förde investeringsspar-​​ kon­tot, 5. till bud­gi­va­ren om över­lå­tel­sen var ett led i ett offent­ligt uppköps-​​ erbju­dande, 6. till köpande före­tag om över­lå­tel­sen var ett led i ett för­fa­rande om an- dels­byte, 7. till majo­ri­tets­ak­tieä­ga­ren i ett bolag om över­lå­tel­sen var ett led i ett för- farande om inlö­sen av mino­ri­tets­ak­tier i samma bolag, eller 8. till en annan kon­to­in­ne­ha­vare om till­gång­arna förs över till förvärva-​​ rens inve­ste­rings­spar­konto. kon­to­främ­mande till­gångar får inte över­fö­ras från ett investeringsspar-​​ konto med tillämp­ning av första styc­ket 8. 23 § om finan­si­ella instru­ment som för­va­ras på ett inve­ste­rings­spar­konto över­lå­tits på ett sådant sätt som avses i 22 § första styc­ket 1–7, ska ersätt­ning som läm­nas i form av kon­tanta medel över­fö­ras direkt till investeringsspar-​​ kon­tot. om finan­si­ella instru­ment som för­va­ras på ett inve­ste­rings­spar­konto över- låtits på ett sådant sätt som avses i 22 § första styc­ket, ska ersätt­ning som läm­nas i form av inve­ste­rings­till­gångar över­fö­ras direkt till investeringsspar-​​ kon­tot. ersätt­ning i form av kon­to­främ­mande till­gångar får över­fö­ras till in- veste­rings­spar­kon­tot bara om till­gång­arna har för­vär­vats på sådant sätt som avses i 14 §. 6 sfs 2011:1268 ersätt­ning vid över­lå­telse av kon­to­främ­mande till­gångar som avses i 7 § och som för­va­ras på ett inve­ste­rings­spar­konto eller av kon­to­främ­mande till- gångar som för­va­ras på ett inve­ste­rings­spar­konto med stöd av 18 § får inte över­fö­ras till kon­tot. 24 § inve­ste­rings­till­gångar som har över­lå­tits genom arv, tes­ta­mente, gå- va, bodel­ning eller på lik­nande sätt får över­fö­ras till ett annat invester-​​ ings­spar­konto. 25 § kon­to­främ­mande till­gångar som har över­lå­tits genom arv, testa-​​ mente, gåva, bodel­ning eller på lik­nande sätt får över­fö­ras till ett konto som inte är ett inve­ste­rings­spar­konto. ränta, utdel­ning och annan avkast­ning 26 § ränta, utdel­ning och annan avkast­ning än ersätt­ning vid över­lå­telse på till­gångar som för­va­ras på ett inve­ste­rings­spar­konto ska över­fö­ras direkt till inve­ste­rings­spar­kon­tot. ränta, utdel­ning och annan avkast­ning än ersätt­ning vid över­lå­telse på kon­to­främ­mande till­gångar som för­va­ras på ett inve­ste­rings­spar­konto får inte över­fö­ras till inve­ste­rings­spar­kon­tot om de kon­to­främ­mande tillgångar-​​ na 1. är sådana som avses i 7 §, eller 2. för­va­ras på inve­ste­rings­spar­kon­tot med stöd av 18 §. ett inve­ste­rings­spar­konto upp­hör 27 § ett konto upp­hör som inve­ste­rings­spar­konto när det avslu­tas. ett in- veste­rings­spar­konto får inte avslu­tas om det för­va­ras inve­ste­rings­till­gångar på kon­tot eller om sådana till­gångar har för­vär­vats för att för­va­ras på kon­tot men ännu inte har för­teck­nats på kon­tot. 28 § ett konto upp­hör som inve­ste­rings­spar­konto när kon­to­in­ne­ha­va­ren el- ler inve­ste­rings­fö­re­ta­get inte föl­jer bestäm­mel­serna i denna lag. ett konto upp­hör dock inte som inve­ste­rings­spar­konto enbart av den an- led­ningen att kon­to­främ­mande till­gångar för­va­ras på inve­ste­rings­spar­kon­tot i strid med 17 § eller att inve­ste­rings­fö­re­ta­get inte läm­nar infor­ma­tion enligt 31 §. 29 § om före­ta­get som för ett inve­ste­rings­spar­konto inte längre anses vara ett inve­ste­rings­fö­re­tag på grund av att till­stånd som avses i 5 § har återkal-​​ lats, upp­hör kon­tot som inve­ste­rings­spar­konto. om verk­sam­he­ten enligt beslu­tet om åter­kal­lelse ska upp­höra eller vara avveck­lad vid en senare tid- punkt, upp­hör kon­tot som inve­ste­rings­spar­konto vid den senare tid­punk­ten. 7 sfs 2011:1268information 30 § innan ett inve­ste­rings­fö­re­tag ingår ett avtal om inve­ste­rings­spar­konto med en fysisk per­son eller ett dödsbo ska inve­ste­rings­fö­re­ta­get lämna infor-​​ mation om 1. avgif­ter på inve­ste­rings­spar­kon­tot, 2. hur till­gång­arna på ett inve­ste­rings­spar­konto bes­kat­tas och hur skat­ten tas ut, 3. vad som avses med inve­ste­rings­till­gångar och kon­to­främ­mande till- gångar, 4. hur länge kon­to­främ­mande till­gångar får för­va­ras på ett investerings-​​ spar­konto, och 5. under vilka för­ut­sätt­ningar kon­to­främ­mande till­gångar får avfö­ras från ett inve­ste­rings­spar­konto. infor­ma­tio­nen ska läm­nas i en hand­ling eller i någon annan läs­bar och var­ak­tig form som är till­gäng­lig för mot­ta­ga­ren. ett konto kan vara ett inve­ste­rings­spar­konto även om investerings-​​ före­ta­get inte läm­nar infor­ma­tion enligt första och andra styc­kena. 31 § inve­ste­rings­fö­re­ta­get är skyl­digt att infor­mera kon­to­in­ne­ha­va­ren om att kon­to­främ­mande till­gångar för­va­ras på inve­ste­rings­spar­kon­tot eller att kon­tot har upp­hört som inve­ste­rings­spar­konto. infor­ma­tio­nen ska läm­nas inom fem dagar från det att före­ta­get har fått sådan kän­ne­dom. när kon­to­främ­mande till­gångar för­va­ras på ett inve­ste­rings­spar­konto, ska inve­ste­rings­fö­re­ta­get dess­utom infor­mera om när till­gång­arna senast måste avfö­ras från kon­tot enligt 17–19 §§. vid tillämp­ning av första styc­ket ska inve­ste­rings­fö­re­ta­get anses ha fått kän­ne­dom om att kon­to­främ­mande till­gångar för­va­ras på investeringsspar-​​ kon­tot när tju­go­fem dagar har gått från utgången av det kvar­tal då de konto-​​ främ­mande till­gång­arna först för­va­ra­des på inve­ste­rings­spar­kon­tot i egen- skap av kon­to­främ­mande till­gångar. detta gäl­ler dock inte för konto-​​ främ­mande till­gångar som avses i 7 § eller som för­va­ras på investerings-​​ spar­kon­tot med stöd av 18 §. 32 § om infor­ma­tion enligt 30 eller 31 § inte läm­nas ska marknadsförings-​​ lagen (2008:486) tilläm­pas, med undan­tag av bestäm­mel­serna i 29–36 §§ om mark­nads­stör­nings­av­gift. sådan infor­ma­tion ska anses vara väsent­lig en- ligt 10 § tredje styc­ket mark­nads­fö­rings­la­gen. denna lag trä­der i kraft den 1 janu­ari 2012. på rege­ring­ens väg­nar fred­rik rein­feldt peter nor­man (finans­de­par­te­men­tet) kar­nov group swe­den ab, tel. 08-​587 671 00 edita västra aros, väs­terås 2011