SFS 2018:2036 Lag om änd­ring i lagen (2015:911) om iden­ti­fi­e­ring av rap­por­te­rings­plik­tiga kon­ton vid auto­ma­tiskt utbyte av upp­lys­ningar om finan­si­ella kon­ton

Källa Rege­rings­kans­li­ets rätts­da­ta­ba­ser m.fl.

1 svensk för­fatt­nings­sam­ling lag om änd­ring i lagen (2015:911) om iden­ti­fi­e­ring av rap­por­te­rings­plik­tiga kon­ton vid auto­ma­tiskt utbyte av upp­lys­ningar om finan­si­ella kon­ton utfär­dad den 6 decem­ber 2018 enligt riks­da­gens beslut1 före­skrivs i fråga om lagen (2015:911) om iden­ti­fi­e­ring av rap­por­te­rings­plik­tiga kon­ton vid auto­ma­tiskt utbyte av upp­lys­ningar om finan­si­ella kon­ton dels att 2 kap. 1, 9, 15, 16, 18 och 22 §§, 3 kap. 1, 2, 5 och 11 §§, 4 kap. 9 §, 5 kap. 1 §, 6 kap. 2 §, 7 kap. 1–4 §§ och 8 kap. 3 § ska ha föl­jande lydelse, dels att det ska infö­ras en ny para­graf, 2 kap. 4 a §, och när­mast före 2 kap. 4 a § en ny rubrik av föl­jande lydelse. 2 kap. 1 §2 i detta kapi­tel finns defi­ni­tio­ner av vissa begrepp samt för­kla­ringar till hur vissa ter­mer och uttryck används i lagen. det finns även defi­ni­tio­ner och för­kla­ringar i 3 och 8 kap. bestäm­mel­ser om bety­del­sen av föl­jande begrepp, ter­mer och uttryck samt för­kla­ringar finns i nedan angivna para­gra­fer: aktiv icke-​finan­si­ell enhet i 2–4 §§ andel i eget kapi­tal i 4 a § annan stat eller juris­dik­tion i 22 § andel i eget kapi­tal 4 a § med andel i eget kapi­tal avses, när det är fråga om ett svenskt han­dels­bo­lag eller en i utlan­det deläg­ar­be­skat­tad juri­disk per­son som är ett finan­si­ellt insti­tut, en andel i han­dels­bo­la­gets eller den juri­diska per­so­nens kapi­tal eller i dess avkast­ning. när det är fråga om en trust som är ett finan­si­ellt insti­tut anses en andel i eget kapi­tal inne­has av varje per­son som betrak­tas som stif­tare eller för­månsta­gare till hela eller en del av trus­ten eller en annan fysisk per­son som utö­var verk­lig kon­troll över trus­ten. en per­son ska betrak­tas som för­månsta­gare till en trust om per­so­nen har rätt att direkt eller indi­rekt, såsom genom ombud, få en fix­e­rad eller dis­kre­tio­när utdel­ning från trus­ten. 1 prop. 2018/19:9, bet. 2018/19:sku5, rskr. 2018/19:60. 2 senaste lydelse 2017:190. sfs 2018:2036 pub­li­ce­rad den 13 decem­ber 2018 2 sfs 9 § en enhet är ett finan­si­ellt insti­tut, om 1. den i sin närings­verk­sam­het huvud­sak­li­gen bedri­ver en eller flera av föl­jande verk­sam­he­ter för en kunds räk­ning: a) han­del med pen­ning­mark­nads­in­stru­ment, valuta, valuta-​​, ränte-​​ eller index­in­stru­ment, över­låt­bara vär­de­pap­per eller råva­ru­fu­tu­res, b) indi­vi­du­ell och kol­lek­tiv port­följ­för­valt­ning, eller c) annan verk­sam­het som inne­bär att finan­si­ella till­gångar inve­ste­ras, admi­ni­stre­ras eller för­val­tas, eller 2. dess brut­to­in­täk­ter huvud­sak­li­gen kom­mer från inve­ste­ring i, återin-​​ veste­ring i eller han­del med finan­si­ella till­gångar och den för­val­tas av en annan enhet som är en sådan enhet som beskrivs i 1 eller i 7, 8 eller 10 §. vid tillämp­ning av första styc­ket ska en enhet anses i sin närings-​​ verk­sam­het huvud­sak­li­gen bedriva en eller flera verk­sam­he­ter, eller dess brut­to­in­täk­ter anses huvud­sak­li­gen komma från en eller flera verk­sam­he­ter, om enhe­tens sam­lade intäk­ter från dessa verk­sam­he­ter mot­sva­rar eller över- sti­ger 50 pro­cent av enhe­tens sam­man­lagda intäk­ter under den av föl­jande peri­o­der som är kor­tast: 1. den treårs­pe­riod som avslu­tas vid utgången av det räken­skapsår som före­går tid­punk­ten då bedöm­ningen görs, eller 2. den period som enhe­ten har exi­ste­rat. första styc­ket ska tol­kas i enlig­het med defi­ni­tio­nen av begrep­pet finan­si­ellt insti­tut i de i feb­ru­ari 2012 antagna rekom­men­da­tio­nerna från arbets­grup­pen för finan­si­ella åtgär­der (finan­cial action task force, fatf) som avses i tredje styc­ket punkt a.6 avsnitt viii i bilaga i till rådets direk­tiv 2011/16/eu av den 15 feb­ru­ari 2011 om admi­nist­ra­tivt sam­ar­bete i fråga om beskatt­ning. sådana finan­si­ella insti­tut som avses i första styc­ket benämns i denna lag inve­ste­rings­en­he­ter. 15 § med kon­tant­värde avses det belopp som är det högsta av 1. det belopp som en kon­to­ha­vare har rätt att få vid åter­köp, upp­säg­ning eller annat upp­hö­rande av ett avtal, utan avdrag för avgif­ter för åter­köp eller pant­sätt­ning, eller 2. det belopp som kon­to­ha­va­ren kan låna i enlig­het med eller med hjälp av avta­let. i kon­tant­vär­det ska det dock inte ingå belopp som beta­las i enlig­het med ett för­säk­rings­av­tal och som 1. beta­las med anled­ning av en döds­falls­för­säk­ring och ute­slu­tande till följd av den för­säk­ra­des döds­fall, 2. är en personskade-​​ eller sjuk­doms­för­mån eller annan försäkrings-​​ för­mån som utgör ersätt­ning för eko­no­misk skada som upp­kom­mit i sam- band med en sådan hän­delse som för­säk­ringen gäl­ler för, 3. är en åter­be­tal­ning till för­säk­rings­ta­ga­ren av pre­mie, exklu­sive för­säk­rings­av­gif­ter, som tidi­gare har beta­lats i enlig­het med ett försäkrings-​​ avtal som inte är ett liv­rän­te­av­tal eller en döds­falls­för­säk­ring, på grund av att avta­let hävts eller sagts upp, ris­ken redu­ce­rats under för­säk­rings­av­ta­lets löp­tid eller pre­mien änd­rats till följd av en kor­ri­ge­ring av ett räk­ne­fel eller annat miss­tag avse­ende pre­mien, 4. är en åter­bä­ring till för­säk­rings­ta­ga­ren, utom vid upp­säg­ning, om åter­bä­ringen avser ett för­säk­rings­av­tal enligt vil­ket de enda för­må­ner som ska beta­las ut är sådana som anges i 2, eller 5. är avkast­ning på en för­skotts­pre­mie eller en pre­mie­be­tal­ning för ett för­säk­rings­av­tal för vil­ket pre­mien ska beta­las minst en gång om året, om 2018:2036 3 sfs belop­pet av för­skotts­pre­mien eller pre­mie­be­tal­ningen inte över­sti­ger nästa års­pre­mie som ska beta­las enligt avta­let. 16 § med kon­to­ha­vare avses den per­son som har regi­stre­rats eller identi-​​ fie­rats som inne­ha­vare av ett finan­si­ellt konto. om det finan­si­ella kon­tot är ett för­säk­rings­av­tal med kon­tant­värde eller ett liv­rän­te­av­tal, avses med kon­to­ha­vare varje per­son som kan få rätt till kon­tant­vär­det eller har rätt att ändra avta­lets för­månsta­gare. om det inte finns någon per­son som kan få rätt till kon­tant­vär­det eller har rätt att ändra för­månsta­gare, ska varje per­son som i avta­let anges som för­säk­rings­ta­gare och varje per­son med för­vär­vade rät­tig­he­ter till utbe­tal­ning i enlig­het med avta­let anses som kon­to­ha­vare. när utbe­tal­ningar bör­jar göras från ett för­säk­rings­av­tal med kon­tant­värde eller ett liv­rän­te­av­tal, anses varje per­son som har rätt till utbe­tal­ning som kon­to­ha­vare. när en per­son som inte är ett finan­si­ellt insti­tut för­val­tar ett finan­si­ellt konto i egen­skap av ombud, för­myn­dare, för­val­tare, behö­rig under­teck­nare, inve­ste­rings­råd­gi­vare eller för­med­lare till för­mån för en annan per­son eller för en annan per­sons räk­ning, ska den andra per­so­nen anses vara inne­ha­vare av kon­tot. ombu­det, för­myn­da­ren, för­val­ta­ren, den behö­riga under-​​ teck­na­ren, inve­ste­rings­råd­gi­va­ren eller för­med­la­ren ska på begä­ran lämna upp­gift till det rap­por­te­rings­skyl­diga finan­si­ella insti­tut där kon­tot finns om kon­to­ha­va­rens iden­ti­tet. 18 § med per­son med bestäm­mande infly­tande avses en fysisk per­son som utö­var kon­troll över en enhet. när det är fråga om en trust ska stif­ta­ren, för­val­ta­ren, beskyd­da­ren, för­månsta­ga­ren eller för­månsta­gar­kret­sen och varje annan fysisk per­son som utö­var verk­lig kon­troll över trus­ten anses vara per­so­ner med bestäm­mande infly­tande. när det är fråga om en juri­disk kon­struk­tion som inte är en trust, avses per­so­ner i samma eller mot­sva­rande ställ­ning som per­so­ner med bestäm­mande infly­tande över en trust. be- grep­pet ska tol­kas i enlig­het med de rekom­men­da­tio­ner från arbets­grup­pen för finan­si­ella åtgär­der (finan­cial action task force, fatf) som anges i 9 § tredje styc­ket. 22 §3 i denna lag avses med annan stat eller juris­dik­tion: om något annat inte anges, en annan stat eller juris­dik­tion än sve­rige eller usa, befint­ligt konto: ett finan­si­ellt konto som öpp­nats den 31 decem­ber 2015 eller tidi­gare, dot­ter­fö­re­tag: dot­ter­fö­re­tag i enlig­het med det begrep­pets bety­delse enligt aktie­bo­lags­la­gen (2005:551), enhet: en juri­disk per­son eller en annan juri­disk kon­struk­tion, såsom ett bolag, en deläg­ar­be­skat­tad juri­disk per­son, en trust eller en stif­telse, för­säk­rings­av­tal: ett annat avtal än ett liv­rän­te­av­tal, som inne­bär att utfär­da­ren för­bin­der sig att betala ut ett belopp vid ett eller flera till­fäl­len till följd av en spe­ci­fik oviss hän­delse för­knip­pad med döds­fall, sjuk­dom, olycks­fall, ska­de­stånds­an­språk eller egen­doms­skada, för­säk­rings­av­tal med kon­tant­värde: ett för­säk­rings­av­tal som har ett kon­tant­värde och som inte är ett ansvars­å­ter­för­säk­rings­av­tal mel­lan två för­säk­rings­fö­re­tag, 3 senaste lydelse 2017:190. 2018:2036 4 sfs hög­värde­konto: ett befint­ligt konto som inne­has av en eller flera fysiska per­so­ner och vars sam­man­räk­nade saldo eller värde upp­går till mer än 1 000 000 us-​dol­lar den 31 decem­ber 2015 eller vid utgången av ett senare kalen­derår, liv­rän­te­av­tal: ett avtal 1. enligt vil­ket utfär­da­ren för­bin­der sig att göra utbe­tal­ningar under en viss tids­pe­riod som helt eller del­vis bestäms med hän­syn till den för­vän­tade livs­läng­den för en eller flera per­so­ner, eller 2. som betrak­tas som liv­rän­te­av­tal i enlig­het med den stats eller juris­dik­tions lag­stift­ning, före­skrif­ter eller praxis där avta­let slöts och i enlig­het med vil­ken utfär­da­ren för­bin­der sig att göra utbe­tal­ningar under ett visst antal år, låg­värde­konto: ett befint­ligt konto som inne­has av en eller flera fysiska per­so­ner och vars sam­man­räk­nade saldo eller värde inte upp­går till mer än 1 000 000 us-​dol­lar den 31 decem­ber 2015, nytt konto: ett finan­si­ellt konto som öpp­nats den 1 janu­ari 2016 eller senare, odo­ku­men­te­rat konto: ett konto som ska anses vara ett odo­ku­men­te­rat konto enligt 4 kap. 3 eller 11 §, skat­te­re­gi­stre­rings­num­mer: ett iden­ti­fi­ka­tions­num­mer för skat­te­be­ta­lare eller en funk­tio­nell mot­sva­rig­het till det om ett sådant num­mer sak­nas. 3 kap. 1 §4 föl­jande enhe­ter är, även om de är finan­si­ella insti­tut, undan­tagna från rap­por­te­rings­skyl­dig­het: 1. sve­ri­ges riks­bank, 2. svenska myn­dig­het­sen­he­ter, 3. inter­na­tio­nella orga­ni­sa­tio­ner i sve­rige, 4. breda pen­sions­fon­der, 5. pen­sions­stif­tel­ser enligt lagen (1967:531) om tryg­gande av pensions-​​ utfäs­telse m.m., om arbets­gi­va­ren vars ansvar för pen­sions­ut­fäs­telse stiftel-​​ sen tryg­gar a) är obe­grän­sat skatt­skyl­dig i sve­rige, och b) inte är en inve­ste­rings­en­het eller en pas­siv icke-​finan­si­ell enhet, och 6. kva­li­fi­ce­rade utfär­dare av kre­dit­kort. enhe­ter som avses i första styc­ket 1–3 ska dock inte vara undan­tagna från rap­por­te­rings­skyl­dig­het i den del deras verk­sam­het är sådan kom­mer­si­ell verk­sam­het som nor­malt bedrivs av sådana finan­si­ella insti­tut som anges i 2 kap. 7, 8 eller 10 §. 2 §5 föl­jande kon­ton är undan­tagna från rap­por­te­rings­plikt: 1. pen­sions­för­säk­ring som upp­fyl­ler kra­ven i inkomst­skat­te­la­gen (1999:1229) och som teck­nas och för­val­tas i sve­rige, om pre­mier beta­las av en arbets­gi­vare till för­mån för en anställd som utför tjäns­ter i sve­rige, 2. viss tem­po­rär döds­falls­för­säk­ring, 3. konto som inne­has av dödsbo, 4. spär­rat konto, 5. kva­li­fi­ce­rat kre­dit­korts­konto, och 6. vilande konto. 4 senaste lydelse 2017:190. 5 senaste lydelse 2017:190. 2018:2036 5 sfs undan­ta­get i första styc­ket 3 gäl­ler endast till och med det fjärde kalen­derå­ret efter det kalen­derår då döds­fal­let inträf­fade. inty­gan­den som ska inhäm­tas enligt 7 kap. avse­ende sådana kon­ton ska, i stäl­let för vad som anges där, inhäm­tas senast den 31 decem­ber det femte kalen­derå­ret efter det kalen­derår då döds­fal­let inträf­fade. 5 § med bred pen­sions­fond avses en fond som eta­ble­rats i sve­rige för att till­han­da­hålla ålderspen­sion eller ersätt­ning vid ned­satt arbets­för­måga eller döds­fall till för­månsta­gare som är eller tidi­gare har varit anställda, eller till för­månsta­gare som angetts av sådana anställda, hos en eller flera arbetsgi-​​ vare på grund­val av utförda tjäns­ter, om fon­den 1. inte har någon enskild för­månsta­gare som har rätt till mer än fem pro­cent av fon­dens till­gångar, 2. regle­ras av offent­lig myn­dig­het och rap­por­te­rar in upp­gif­ter om sina för­månsta­gare till skat­te­ver­ket, och 3. upp­fyl­ler minst ett av föl­jande krav: a) den är gene­rellt undan­ta­gen från beskatt­ning i sve­rige av investerings-​​ inkomst, eller dess inve­ste­rings­in­komst är avdrags­gill eller bes­kat­tas med en lägre skat­te­sats, enligt svensk lag­stift­ning på grund av fon­dens sta­tus som pen­sions­ord­ning eller ord­ning för andra pen­sions­för­må­ner. b) minst 50 pro­cent av avsätt­ning­arna till fon­den, bort­sett från över- föringar av till­gångar från andra undan­tagna pen­sions­fon­der eller från sådana pen­sions­för­säk­ringar som avses i 2 § första styc­ket 1, kom­mer från den finan­si­e­rande arbets­gi­va­ren. c) utbe­tal­ningar eller uttag från fon­den som inte är för­e­nade med kost- nader, bort­sett från över­fö­ringar av till­gångar till andra undan­tagna pen­sions­fon­der eller till sådana pen­sions­för­säk­ringar som avses i 2 § första styc­ket 1, med­ges endast vid spe­ci­fi­ce­rade hän­del­ser i sam­band med pensio-​​ ner­ing, ned­satt arbets­för­måga eller döds­fall. d) avsätt­ningar, med undan­tag för tillåtna kom­pen­sa­tions­in­be­tal­ningar, som arbets­ta­gare gör till fon­den begrän­sas med hän­syn till arbets­ta­ga­rens intjä­nade inkomst eller får inte över­stiga 50 000 us-​dol­lar per år. 11 §6 med vilande konto avses ett annat finan­si­ellt konto än ett liv- rän­te­av­tal om 1. kon­tots saldo eller värde vid utgången av kalen­derå­ret inte över­sti­ger 1 000 us-​dol­lar, 2. kon­to­ha­va­ren inte har ini­ti­e­rat några trans­ak­tio­ner på kon­tot eller på något annat av sina kon­ton hos det rap­por­te­rings­skyl­diga finan­si­ella insti­tu­tet under de senaste tre åren, 3. kon­to­ha­va­ren inte har kom­mu­ni­ce­rat med det rap­por­te­rings­skyl­diga finan­si­ella insti­tu­tet angå­ende kon­tot eller något annat av sina kon­ton hos det insti­tu­tet under de senaste sex åren, och 4. i fråga om för­säk­rings­av­tal med kon­tant­värde, det rapporterings-​​ skyl­diga finan­si­ella insti­tu­tet inte har kom­mu­ni­ce­rat med kon­to­ha­va­ren angå­ende kon­tot eller något annat av kon­to­ha­va­rens kon­ton hos det insti­tu­tet under de senaste sex åren. 6 senaste lydelse 2017:190. 2018:2036 6 sfs 4 kap. 9 § oav­sett vad som sägs i 5–8 §§ ska ett hög­värde­konto som inne­has av en fysisk per­son, om något annat inte anges i 2 kap. 20 §, anses vara ett rap­por­te­rings­plik­tigt konto om det finns en tjäns­te­man som har sär­skilt ansvar för kon­tak­terna med kon­to­ha­va­ren och den tjäns­te­man­nen har eller får kän­ne­dom om att kon­to­ha­va­ren har hem­vist i en annan stat eller juris­dik­tion. ett rap­por­te­rings­skyl­digt finan­si­ellt insti­tut ska ha pro­ces­ser och ruti­ner så att en sådan tjäns­te­man kan upp­täcka om och när om- stän­dig­he­terna änd­ras på ett sådant sätt att kon­tot blir rap­por­te­rings­plik­tigt enligt 5–8 §§ eller denna para­graf samt att den änd­rade omstän­dig­he­ten beak­tas vid tillämp­ningen av 5–8 §§. exem­pel på en sådan änd­rad om- stän­dig­het är om tjäns­te­man­nen under­rät­tas om att kon­to­ha­va­ren har en ny post­a­dress i en annan stat eller juris­dik­tion. 5 kap. 1 § innan en fysisk per­son öpp­nar ett nytt konto hos ett rapporterings-​​ skyl­digt finan­si­ellt insti­tut ska insti­tu­tet inhämta ett inty­gande från den fysiska per­so­nen där han eller hon upp­ger vil­ken eller vilka sta­ter och juris­dik­tio­ner han eller hon har hem­vist i. om det av det inty­gan­det fram­går att den fysiska per­so­nen har hem­vist i en annan stat eller juris­dik­tion, ska det rap­por­te­rings­skyl­diga finan­si­ella insti­tu­tet innan kon­tot öpp­nas även inhämta ett inty­gande från den fysiska per­so­nen som inne­hål­ler hans eller hen­nes skat­te­re­gi­stre­rings­num­mer i den sta­ten eller juris­dik­tio­nen och födel­se­da­tum, om dessa inte anges redan i det inty­gande som inhäm­tats enligt första styc­ket. 6 kap. 2 §7 för att utreda om en enhet har hem­vist i en annan stat eller jurisdik-​​ tion, ska det rap­por­te­rings­skyl­diga finan­si­ella insti­tu­tet granska den in- for­ma­tion som inhäm­tats för att kunna upp­rätt­hålla kon­tak­terna med kon­to­ha­va­ren eller på grund av bestäm­mel­ser i lagen (2017:630) om åtgär­der mot pen­ning­tvätt och finan­sie­ring av ter­ro­rism eller i annan för- fatt­ning. om det finns skäl att anta att kon­to­ha­va­ren har hem­vist i en annan stat eller juris­dik­tion, ska kon­to­ha­va­ren anses ha hem­vist i den sta­ten eller juris­dik­tio­nen om det rap­por­te­rings­skyl­diga finan­si­ella insti­tu­tet inte 1. inhäm­tar ett inty­gande från kon­to­ha­va­ren om att kon­to­ha­va­ren inte har hem­vist i denna stat eller juris­dik­tion, eller 2. uti­från den övriga infor­ma­tion som det rap­por­te­rings­skyl­diga finansi-​​ ella insti­tu­tet har till­gång till eller infor­ma­tion som är all­mänt till­gäng­lig kan fast­ställa att kon­to­ha­va­ren inte har hem­vist i denna stat eller juris­dik­tion. det finns skäl att anta att kon­to­ha­va­ren har hem­vist i en annan stat eller juris­dik­tion enligt första styc­ket om det finns 1. upp­gift om att kon­to­ha­va­ren bil­dats i en annan stat eller juris­dik­tion eller i enlig­het med lag­stift­ningen där, 2. upp­gift om att kon­to­ha­va­ren har en adress i en annan stat eller juris­dik­tion, eller 3. annan upp­gift som talar för att kon­to­ha­va­ren har hem­vist i en annan stat eller juris­dik­tion. 7 senaste lydelse 2017:662. 2018:2036 7 sfs 7 kap. 1 § om något annat inte anges i 2 kap. 20 § är ett nytt konto ett rap­por­te­rings­plik­tigt konto 1. om det inne­has av en eller flera enhe­ter som har hem­vist i en annan stat eller juris­dik­tion, eller 2. om det inne­has av en eller flera enhe­ter som är pas­siva icke-​finan­si­ella enhe­ter och över vilka en eller flera fysiska per­so­ner som har hem­vist i en annan stat eller juris­dik­tion har bestäm­mande infly­tande. 2 § för att fast­ställa om en enhet har hem­vist i en annan stat eller juris­dik­tion, ska det rap­por­te­rings­skyl­diga finan­si­ella insti­tu­tet innan ett konto öpp­nas inhämta ett inty­gande från kon­to­ha­va­ren. ett inty­gande som avses i första styc­ket behö­ver dock inte inhäm­tas om det av den infor­ma­tion som det rap­por­te­rings­skyl­diga finan­si­ella insti­tu­tet har till­gång till eller infor­ma­tion som är all­mänt till­gäng­lig kan antas att kon­to­ha­va­ren inte har hem­vist i en annan stat eller juris­dik­tion. 3 §8 för att fast­ställa om en enhet är en pas­siv icke-​finan­si­ell enhet, ska det rap­por­te­rings­skyl­diga finan­si­ella insti­tu­tet innan kon­tot öpp­nas inhämta ett inty­gande om detta från kon­to­ha­va­ren. ett sådant inty­gande behö­ver dock inte inhäm­tas, om det uti­från den infor­ma­tion som det rap­por­te­rings­skyl­diga finan­si­ella insti­tu­tet har till­gång till eller infor­ma­tion som är all­mänt till­gäng­lig kan antas att kon­to­ha­va­ren är 1. en aktiv icke-​finan­si­ell enhet, eller 2. ett annat finan­si­ellt insti­tut än en sådan inve­ste­rings­en­het som avses i 2 kap. 9 § första styc­ket 2 i en stat eller juris­dik­tion som inte är en del­ta­gande juris­dik­tion. vid tillämp­ning av första styc­ket 2 ska ett finan­si­ellt insti­tuts fasta drift­ställe i en annan stat eller juris­dik­tion anses vara ett finan­si­ellt insti­tut i den sta­ten eller juris­dik­tio­nen. 4 §9 för att fast­ställa vilka per­so­ner som är per­so­ner med bestäm­mande infly­tande över en enhet, får det rap­por­te­rings­skyl­diga finan­si­ella insti­tu­tet för­lita sig på den infor­ma­tion som inhäm­tats på grund av bestäm­mel­ser i lagen (2017:630) om åtgär­der mot pen­ning­tvätt och finan­sie­ring av ter­ro­rism. för att fast­ställa om en per­son med bestäm­mande infly­tande har hem­vist i en annan stat eller juris­dik­tion, ska det rap­por­te­rings­skyl­diga finan­si­ella insti­tu­tet innan ett konto öpp­nas inhämta ett inty­gande från kon­to­ha­va­ren eller från per­so­nerna med bestäm­mande infly­tande. om det av inty­gan­det fram­går att en eller flera per­so­ner med bestäm-​​ mande infly­tande har hem­vist i en annan stat eller juris­dik­tion, ska det rap­por­te­rings­skyl­diga finan­si­ella insti­tu­tet innan kon­tot öpp­nas även in- hämta ett inty­gande från kon­to­ha­va­ren eller per­so­nerna med bestäm­mande infly­tande som inne­hål­ler den­nes eller deras skat­te­re­gi­stre­rings­num­mer, om dessa inte anges redan i det inty­gande som inhäm­tats enligt andra styc­ket. 8 senaste lydelse 2017:190. 9 senaste lydelse 2017:662. 2018:2036 8 sfs 8 kap. 3 § om inte något annat anges, ska ett kon­tos saldo eller värde vid till- lämp­ningen av 3–8 kap. fast­stäl­las per den sista dagen av ett kalen­derår eller en annan lämp­lig rap­por­te­rings­pe­riod. när ett kon­tos saldo eller värde vid utgången av ett kalen­derår har bety­delse för gransk­ningen enligt 3–8 kap., ska ett rap­por­te­rings­skyl­digt finan­si­ellt insti­tut räkna med kon­tots saldo eller värde per den sista dagen för den rap­por­te­rings­pe­riod som löper ut sam­ti­digt med kalen­derå­ret eller under kalen­derå­ret. 1. denna lag trä­der i kraft den 1 janu­ari 2019. 2. bestäm­mel­serna i 5 kap. 1 § och 7 kap. 1–4 §§ i den nya lydel­sen och bestäm­mel­sen i det nya 3 kap. 2 § andra styc­ket tilläm­pas i fråga om kon­ton som öpp­nas efter den 31 decem­ber 2018. 3. bestäm­mel­serna i 3 kap. 2 § första styc­ket och 3 kap. 5 § i den nya lydel­sen tilläm­pas första gången i fråga om upp­gif­ter som avser kalen­derå­ret 2019. gransk­ningen enligt 4–8 kap. av pen­sions­för­säk­ringar som inte är undan­tagna från rap­por­te­rings­plikt och pen­sions­spar­kon­ton ska ha genom­förts senast den 30 april 2020. om kon­tot öpp­nats efter den 31 decem­ber 2015 gäl­ler vid gransk­ningen att sådana inty­gan­den som det rapporterings-​​ skyl­diga finan­si­ella insti­tu­tet ska inhämta enligt bestäm­mel­serna i 5 kap. ska inhäm­tas senast den 30 april 2020. 4. bestäm­mel­serna i 3 kap. 1 § i den nya lydel­sen tilläm­pas första gången i fråga om upp­gif­ter som avser kalen­derå­ret 2019. för vins­tan­dels­stif­tel­ser och pen­sions­stif­tel­ser som är rap­por­te­rings­skyl­diga finan­si­ella insti­tut gäl­ler, i stäl­let för det som anges i 2 kap. 22 §, att nya kon­ton är kon­ton som öpp­nas efter den 31 decem­ber 2018 och att befint­liga kon­ton är kon­ton som öpp­nats före den 1 janu­ari 2019. vins­tan­dels­stif­tel­ser och pen­sions­stif­tel­ser som är rap­por­te­rings­skyl­diga finan­si­ella insti­tut ska ha genom­fört gransk­ningen av befint­liga kon­ton enligt 4, 6 och 8 kap. senast den 31 decem­ber 2019. 5. ett finan­si­ellt insti­tut, som enligt 3 kap. 1 § i den nya lydel­sen blir rap­por­te­rings­skyl­digt, ska senast den 30 april 2019 göra en anmä­lan till skat­te­ver­ket enligt 8 kap. 2 § om att det upp­fyl­ler kri­te­ri­erna för att vara ett rap­por­te­rings­skyl­digt finan­si­ellt insti­tut enligt 2 kap. 21 §. 6. bestäm­mel­serna i 2 kap. 15 och 16 §§ och 3 kap. 11 § i den nya lydel­sen tilläm­pas första gången i fråga om upp­gif­ter som avser kalen­derå­ret 2019. på rege­ring­ens väg­nar mag­da­lena anders­son maria åhr­ling (finans­de­par­te­men­tet) 2018:2036